Solceller och deklarationen

Grönt avdrag — hur deklarerar du?

Det gröna avdraget (skattereduktion för grön teknik) hanteras i normalfallet av installatören direkt. Installatören fakturerar ett reducerat belopp och rekvirerar sedan mellanskillnaden från Skatteverket. Du som privatperson behöver alltså inte ligga ute med pengar eller ansöka separat.

I deklarationen syns avdraget på bilaga R12 (Grönt avdrag). Kontrollera att uppgifterna stämmer när du granskar din förifyllda deklaration. Avdraget gäller enbart arbetskostnaden — material som paneler, växelriktare och kablar ingår inte i underlaget. Be installatören specificera posterna tydligt på fakturan.

Taket för hela gröna avdraget är 50 000 kronor per person och beskattningsår, oavsett om avdraget avser solceller, batterilager eller laddpunkt. Äger ni bostaden gemensamt kan båda ägarna var för sig nyttja upp till 50 000 kronor.

Inkomst från överskottsel — är den skattepliktig?

En privatperson som säljer el från sin solcellsanläggning omfattas av en schablonregel: försäljning av el för sammanlagt högst 30 000 kronor per år är skattefri (gäller fr.o.m. inkomståret 2016, reglerat i 42 kap. 43–44 §§ inkomstskattelagen). Intäkter därutöver är skattepliktiga som kapitalinkomst och ska deklareras.

För ett normalt villahushåll med en 10–15 kWp-anläggning landar intäkterna från såld överskottsel på ungefär 1 000–5 000 kronor per år beroende på elpriser och egenanvändning. Det innebär att de allra flesta privatpersoner håller sig klart under gränsen och inte behöver deklarera överskottsel särskilt.

Solceller vid husförsäljning

Solceller är fast monterade och räknas skattemässigt som en del av fastigheten. Det påverkar reavinstberäkningen på två sätt:

• Förbättringsutgift. Installationskostnaden minus eventuellt erhållet grönt avdrag läggs till fastighetens anskaffningspris. Det höjer ingångsvärdet och minskar den beräknade vinsten vid försäljning.
• Taxeringsvärde. Solceller kan höja fastighetens taxeringsvärde, vilket i sin tur påverkar fastighetsavgiften men inte reavinstberäkningen direkt.

Spara alltid installationsfakturan. Det är det primära underlaget när du redovisar förbättringsutgifter på K5- eller K6-blanketten vid fastighetsförsäljning.

Vanliga misstag i deklarationen

• Avdrag på materialkostnaden. Det gröna avdraget gäller enbart arbete. Att felaktigt inkludera paneler och växelriktare kan leda till att Skatteverket ändrar eller återkräver avdraget.
• Saknad specificering på fakturan. Om fakturan inte delar upp arbete och material kan installatören inte rekvirera avdraget. Be om en ny faktura i god tid.
• Glömt att spara underlag. Skatteverket kan begära dokumentation i upp till sju år. Spara faktura, installatörens F-skattebevis och anläggningsintyg digitalt.
• Utelämna solcellerna vid husförsäljning. Att missa att redovisa installationskostnaden som förbättringsutgift innebär att du betalar onödigt hög reavinstskatt.
• Deklarera fel inkomstår. Det gröna avdraget gäller det år installatören slutfört och fakturerat arbetet, inte det år du godkände offerten.